Украинцы, находящиеся в Польше более 183 дней, будут вынуждены подавать налоговую декларацию.

Уже на следующей неделе для многих украинцев, вынужденных покинуть дом из-за военных действий, срок пребывания в Польше будет полгода. Именно после этого периода граждане Украины будут подлежать абсолютным налоговым обязательствам в стране пребывания и вынуждены будут платить налог на прибыль с физических лиц (Podatek dochodowy od osób fizycznych, PIT).

Ключевой датой станет 25 августа, когда истекает 183-дневный период для тех беженцев, которые пересекли украинско-польскую границу 24 февраля. И с каждым днем количество украинцев, ставших налоговыми резидентами в Польше будет только увеличиваться.

Так что они должны знать, чтобы в будущем не было проблем с украинской или польской налоговой службой.

Когда украинцам придется платить PIT в Польше?

Налогообложение граждан Украины в Польше регулируется национальным законодательством страны с учетом международных договоров об избежание двойного налогообложения, включая украинско-польскую Конвенцию, заключенную в 1993 году между правительствами двух стран.

Положения международного договора, в частности, свидетельствуют о том, что до 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором пребывание украинца в Польше превысило 183 дня, необходимо уплатить налог на прибыль. Это относится ко всему доходу, полученному с начала пребывания в стране.

Читайте также: Когда и при каких условиях беженцы могут не платить налоги в Польше

Потому фактически уже в сентябре некоторым украинцам придется заплатить налог в Польше за последние полгода. Далее они будут платить авансовые платежи ежемесячно.

Как человек получает статус польского налогового резидента?

Польское законодательство предусматривает, что налоговое резидентство определяется местом жительства. Согласно статье 3 закона о PIT (Dz.U. 1991 nr 80 poz. 350), лицо считается проживающим в Польше если оно:

  • имеет центр личных или экономических интересов в Польше (центр жизненных интересов), или
  • находится в Польше более 183 дней в налоговом году.

Украинцы, которым из-за войны войны пришлось покинуть страну, могут добровольно подать декларацию о переносе "центра жизненных интересов" в Польшу. Это предусматривает статья 52zj Закона о PIT, которая появилась благодаря спецзакону о помощи беженцам из Украины (Dz.U. z 2022 г. poz. 830). Такой опцией можно воспользоваться по 31 декабря 2022 года.

польськие злотые
Украинцы должны платить налоги в Польше после 183 дней. inpoland.net.pl

Предоставив работодателю декларацию, украинец будет признан налоговым резидентом Польши с первого дня прибытия в страну.

После получения такого документа плательщику, то есть работодателю, не нужно тщательно изучать фактическое и правовое положение украинского и самостоятельно определять страну его налогового резидентства. Уплата налогов за рабочего будет производиться только в польской налоговой.

Что дает соглашение об избежании двойного налогообложения?

Польско-украинское соглашение об избежании двойного налогообложения предусматривает, что зарплата, полученная лицом в стране проживания, облагается налогом только в этой стране. В то же время, работа не должна выполняться в другой стране.

Однако зарплата украинца за выполнение работы по контракту в Польше облагается налогом только в Украине, если одновременно выполняются следующие три условия:

  • получатель находится в Польше в течение времени, что в общей сложности не превышает 183 дней в течение данного календарного года;
  • заработную плату выплачивает работодатель, не проживающий или не зарегистрированный в Польше;
  • заработную плату не выплачивают через предприятие или постоянное представительство, которое работодатель имеет в Польше.

Вместе с тем, юристы отмечают, если порог в 183 дня будет превышен, то налог придется начислять в Польше из общего дохода, независимо от того, где он получен.

Как платить налоги при дистанционной работе?

Столкнуться с проблемой налогообложения могут и украинцы, работающие удаленно на украинскую компанию или работодателя любой другой страны.

В частности, если дистанционно работа выполняется в Польше для компании из Украины, а пребывание человека в стране превышает 183 дня, то доход должен обязательно облагаться налогом.

Исключение в этом случае – ситуация, когда такое вознаграждение выплачивается постоянным представительством украинского работодателя в Польше.

Украинец должен будет самостоятельно платить PIT по всем доходам, полученным от дистанционной работы, со дня прибытия в Польшу. Это же касается и, например, украинки, работающей отдаленно и планирующей вернуться после войны домой.

При этом в следующем году можно будет произвести перерасчет уплаченных в Польше налогов. Это достигается за счет подачи ежегодной налоговой декларации PIT-37. Если человек плохо разбирается в нюансах этого процесса, стоит воспользоваться онлайн-помощниками. Среди них выделяется PitBot, имеющий украиноязычный интерфейс.

Еще одним важным моментом является то, что налог, уплаченный в Украине в течение указанных 183 дней, не засчитывается в налог, подлежащий уплате в Польше. Однако, его можно вернуть, написав соответствующее заявление в украинскую налоговую службу. Это зависит от того, где есть "центр жизненных интересов" украинского гражданина.

Что дает уплата налогов в Польше?

В этом вопросе все гораздо проще. Украина и Польша договорились соблюдать один принцип – где лицо платит налоги, там и получает медицинское, социальное и другие виды страхования от государства.

Важнейшим из этого для украинцев является то, что уплата налога на прибыль напрямую определяет размер страхового стажа и будущей пенсии.