Украинцы, находящиеся в Польше более 183 дней, будут вынуждены подавать налоговую декларацию.

Уже на следующей неделе для многих украинцев, вынужденных покинуть дом из-за военных действий, срок пребывания в Польше будет полгода. Именно после этого периода граждане Украины будут подлежать абсолютным налоговым обязательствам в стране пребывания и вынуждены будут платить налог на прибыль с физических лиц (Podatek dochodowy od osób fizycznych, PIT).

Ключевой датой станет 25 августа, когда истекает 183-дневный период для тех беженцев, которые пересекли украинско-польскую границу 24 февраля. И с каждым днем количество украинцев, ставших налоговыми резидентами в Польше будет только увеличиваться.

Так что они должны знать, чтобы в будущем не было проблем с украинской или польской налоговой службой.

Когда украинцам придется платить PIT в Польше?

Налогообложение граждан Украины в Польше регулируется национальным законодательством страны с учетом международных договоров об избежание двойного налогообложения, включая украинско-польскую Конвенцию, заключенную в 1993 году между правительствами двух стран.

Положения международного договора, в частности, свидетельствуют о том, что до 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором пребывание украинца в Польше превысило 183 дня, необходимо уплатить налог на прибыль. Это относится ко всему доходу, полученному с начала пребывания в стране.

Потому фактически уже в сентябре некоторым украинцам придется заплатить налог в Польше за последние полгода. Далее они будут платить авансовые платежи ежемесячно, а весной будут обязаны подать ежегодную декларацию PIT-37 или другой варрант (в зависимости от источников полученного дохода).

Читайте также: Виды налоговых деклараций PIT в Польше

Как человек получает статус польского налогового резидента?

Польское законодательство предусматривает, что налоговое резидентство определяется местом жительства. Согласно статье 3 закона о PIT (Dz.U. 1991 nr 80 poz. 350), лицо считается проживающим в Польше если оно:

  • имеет центр личных или экономических интересов в Польше (центр жизненных интересов), или
  • находится в Польше более 183 дней в налоговом году.

Украинцы, которым из-за войны войны пришлось покинуть страну, могут добровольно подать декларацию о переносе "центра жизненных интересов" в Польшу. Это предусматривает статья 52zj Закона о PIT, которая появилась благодаря спецзакону о помощи беженцам из Украины (Dz.U. z 2022 г. poz. 830). Такой опцией можно воспользоваться по 31 декабря 2022 года.

Следует отметить, что ранее польское министерство финансов допускало, что отдельные категории беженцев из Украины смогут не платить налоги. Однако ни один официальный документ, который урегулировал бы этот вопрос, не обнародован. Соответственно, польская налоговая служба руководствуется нормами закона, упомянутыми выше.

польськие злотые
Украинцы должны платить налоги в Польше после 183 дней. inpoland.net.pl

Предоставив работодателю декларацию, украинец будет признан налоговым резидентом Польши с первого дня прибытия в страну.

После получения такого документа плательщику, то есть работодателю, не нужно тщательно изучать фактическое и правовое положение украинского и самостоятельно определять страну его налогового резидентства. Уплата налогов за рабочего будет производиться только в польской налоговой.

Что дает соглашение об избежании двойного налогообложения?

Польско-украинское соглашение об избежании двойного налогообложения предусматривает, что зарплата, полученная лицом в стране проживания, облагается налогом только в этой стране. В то же время, работа не должна выполняться в другой стране.

Однако зарплата украинца за выполнение работы по контракту в Польше облагается налогом только в Украине, если одновременно выполняются следующие три условия:

  • получатель находится в Польше в течение времени, что в общей сложности не превышает 183 дней в течение данного календарного года;
  • заработную плату выплачивает работодатель, не проживающий или не зарегистрированный в Польше;
  • заработную плату не выплачивают через предприятие или постоянное представительство, которое работодатель имеет в Польше.

Вместе с тем, юристы отмечают, если порог в 183 дня будет превышен, то налог придется начислять в Польше из общего дохода, независимо от того, где он получен.

Как платить налоги при дистанционной работе?

Столкнуться с проблемой налогообложения могут и украинцы, работающие удаленно на украинскую компанию или работодателя любой другой страны.

В частности, если дистанционно работа выполняется в Польше для компании из Украины, а пребывание человека в стране превышает 183 дня, то доход должен обязательно облагаться налогом.

Исключение в этом случае – ситуация, когда такое вознаграждение выплачивается постоянным представительством украинского работодателя в Польше.

Украинец должен будет самостоятельно платить PIT по всем доходам, полученным от дистанционной работы, со дня прибытия в Польшу. Это же касается и, например, украинки, работающей отдаленно и планирующей вернуться после войны домой.

При этом в следующем году можно будет произвести перерасчет уплаченных в Польше налогов. Это достигается за счет подачи ежегодной налоговой декларации PIT-37. Если человек плохо разбирается в нюансах этого процесса, стоит воспользоваться онлайн-помощниками.

Еще одним важным моментом является то, что налог, уплаченный в Украине в течение указанных 183 дней, не засчитывается в налог, подлежащий уплате в Польше. Однако, его можно вернуть, написав соответствующее заявление в украинскую налоговую службу. Это зависит от того, где есть "центр жизненных интересов" украинского гражданина.

Что дает уплата налогов в Польше?

В этом вопросе все гораздо проще. Украина и Польша договорились соблюдать один принцип – где лицо платит налоги, там и получает медицинское, социальное и другие виды страхования от государства.

Важнейшим из этого для украинцев является то, что уплата налога на прибыль напрямую определяет размер страхового стажа и будущей пенсии.