Составляя декларацию о доходах PIT-37, стоит помнить о возможности получения возмещения налога на доходы физических лиц. Для этого в документе необходимо сразу указать основания, которые позволят уменьшить налогооблагаемую базу или увеличить сумму возврата налога PIT.

В общем, польское законодательство предусматривает более 20 различных оснований, которые можно использовать для того, чтобы получить большее возмещение налога на прибыль для физических лиц.

В данной статье предлагаем обзор только некоторых льгот, которые могут применить большинство наемных работников в Польше. Не забывайте о них при заполнении PIT-37, ведь это прямой путь для экономии на уплате налога PIT.

Читайте также: Как подать декларацию PIT-37 онлайн – пошаговая инструкция

Льготы на детей

Доступные семьям и папе/маме, воспитывающие ребенка в одиночку, при условии, что их доходы которых не превышают общую сумму 112 тыс злотых после отчисления взносов на социальное страхование. Для официально холостых родителей этот порог составляет 56 тыс злотых.

Льгота распространяется на всех детей до 18 лет, находящихся на иждивении родителей. Кроме того, они могут подавать заявку на льготу, если ребенок в возрасте 18-25 лет не в браке, учится и имеет годовой доход (при наличии дополнительного заработка) меньше 3089 злотых.

Для получения льготы такого типа необходимо представить свидетельство о рождении, или документ, удостоверяющий право опеки.

В декларации PIT-37 по 2019 налогоплательщики могут претендовать на 92,67 злотых в месяц или 1112,04 злотых в год за воспитание первого и второго ребенка. Однако на третьего можно получить 166,67 злотых в месяц или до 2000,04 злотых в год. За четвертого и каждого последующего ребенка будет учтено 225,00 злотых в месяц, то есть до 2700,00 злотых в год.

Обратите внимание! Право на льготу наступает в месяце, когда родился ребенок или над ним оформили опекунство. В таких случаях льгота за год предоставляется пропорционально фактическому времени воспитания.

Льгота на интернет

Использовать эту льготу могут лица, пользующиеся доступом к сети для личных целей, имеющие соответствующий договор о предоставлении таких услуг и квитанции, подтверждающие такие расходы.

Позволяет сэкономить не более чем 760 злотых в год, и воспользоваться ею можно только два года подряд. То есть если налогоплательщик впервые использовал отчисления в налоговой декларации за 2019 год (представленной в 2020 году), то последний год использования льготы возможно при представлении декларации за 2020 год (в 2021 году). Повторное использование – не допускается.

Льготы на социальное и медицинское страхование

В польском законодательстве предусмотрены различные размеры налога на медицинское и социальное страхование в зависимости от их вида. При этом стоит помнить о возможности получить скидку на уплату PIT.

Взносы, уплачиваемые в ZUS (пенсионные, страхование потери трудоспособности, на случай болезни, от несчастных случаев) – вычитаются из суммы дохода и просто уменьшают налогооблагаемую базу. Зато взносы на медицинское страхование – это сумма, на которую будет уменьшена величина самого налога PIT.

Льготы при заполнении декларации PIT-37
В декларации PIT-37 необходимо указать все взносы на медицинское и социальное страхование. stock.adobe.com

Поскольку все они взимаются с дохода в порядке, предусмотренном законодательством, то в основном они указаны в декларации PIT-11. В этом случае достаточно перенести цифры в соответствующие поля PIT-37.

Если же взносы человек платил самостоятельно (за себя или своих близких), то о них стоит упомянуть при заполнении декларации.

Читайте также: Система социальной защиты иностранцев, работающих в Польше

Льгота на доходы, полученные за рубежом

Формально каждый налоговый резидент в Польше должен представить информацию обо всех своих заработках в течение отчетного года, в том числе и зарубежных. На такой доход можно получить один из двух видов льгот.

Первый вид – это полное освобождение суммы от налогообложения (metoda zwolnienia z progresją). Для этого необходимо, чтобы между Польшей и другой страной был договор об избежании двойного налогообложения. В таком случае достаточно указать сумму зарубежного дохода и подать справку от уполномоченного органа иностранного государства о размере уплаченных там налогов (соответствие PIT-11).

Второй вид (ulga abolicyjna) заключается в пропорциональном возмещении разницы между общей суммой уплаченных налогов в двух странах и рассчитанными на основе норм польского законодательства (metod kredytu podatkowego).

Перед тем, как подать прошение о применении такой льготы, стоит узнать ее размер. Пример расчета приведен здесь.

Льгота за донорство

Становясь донором крови, налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемого дохода в зависимости от вида донорства (кровь в диагностических целях, отдельно на плазму и т.д.).

При этом общая сумма льготы суммируется, но не может превысить 6% дохода за налоговый год. Все что необходимо указать при представлении декларации – это документ о количестве и/или назначения сданной налогоплательщиком крови.

Льгота на пенсию

Каждый налогоплательщик может собирать себе на так называемую «вторую пенсию» и таким образом уменьшать ежегодную базу.

Это разрешено делать через индивидуальный пенсионный счет (IKE). В таком случае лицо по достижении определенного возраста освобождается от уплаты налога на прибыль.

Также средства можно откладывать на индивидуальный счет обеспечения пенсии (IKZE). Эти платежи будут считаться доходами на момент выплаты, а следовательно, станут основой для исчисления налога позже. Однако в этом случае налогоплательщик получает право на льготу, которая предусматривает уменьшение налогооблагаемой базы на сумму взносов, уплаченных в предыдущем году.

Общий размер скидки, которую можно получить для уплаты налогов на этом основании, ограничивается:

  • величиной годового дохода;
  • максимальной суммой взносов в IKZE течение года. А это 120% от средней прогнозируемой месячной заработной платы в национальной экономике на текущий год. В 2019 году лимит льготы на пенсию составляет 5718 злотых.

Льготы на термомодернизацию

При заполнении декларации PIT-37 за 2019, владельцы частного односемейного (jednorodzinnego) жилого дома впервые получили возможность претендовать на возмещение расходов, связанных с его термомодернизацией.

Льгота покрывает 100% расходов на приобретение материалов, оборудования и услуг, которые уменьшат энергопотребление.

Льготы на термомодернизацию в Польше
На термомодернизации собственного дома можно сэкономить до 53 тысяч злотых. money.pl

Стоит учесть, что такую скидку можно будет получить, если проект по термомодернизации был завершен в течение трех лет после года, в котором были осуществлены первые расходы на эти цели. Например, если первые расходы будут в мае 2020 года, то последнее применение – 2023 год (декларация подается в 2024 году).

Возмещение можно получить частично, внося соответствующие расходы в декларацию PIT-37 за год.

При этом общая сумма возмещений не может превышать 53 тысяч злотых за весь период, а если вовремя не завершить термомодернизацию – полученную льготу придется вернуть.

Реабилитационная льгота

Этот вид возмещений предназначен для компенсации расходов на реабилитацию или облегчения жизни налогоплательщиков, которые являются инвалидами или их опекунов.

Чтобы воспользоваться льготой человек должен подать документ, подтверждающие состояние инвалидности и произведенные расходы.

В частности, реабилитационная льгота предусматривает:

  • скидку на лекарства до 100 злотых в месяц (необходимо предоставить подтверждение от врача о назначении и конечном сроке употребления лекарств);
  • компенсацию полной стоимости расходов на средства для реабилитации;
  • полное или частичное возмещение стоимости путевки на санаторно-курортное лечение, автомобиль, собаку поводыря и тому подобное.

Поскольку законодательством предусмотрен ряд исключений и ограничений, то за деталями рекомендуем обратиться в местный орган социальной защиты.

Читайте также: Электронный рецепт в Польше – что это такое и как получить лекарства

Льгота на пожертвования в благотворительных целях

В Польше можно не платить налог из средств, которые были переданы на благотворительные цели ряда официально признанных церквей или их обособленных организаций. То есть льгота покрывает всю сумму (100%) таких отчислений.

При этом должен быть документ, подтверждающий факт передачи взноса (например, квитанция) с указанием назначения подаренных средств – благотворительность. Кроме того, также в течение двух лет со дня пожертвования церковное учреждение должно представить благодетелю отчет о целевом использовании средств.

Льгота на пожертвования в религиозных целях

Для тех, кто хочет воспользоваться такой льготой, законодательством предусмотрено только два исключения – пожертвование не должна быть предоставлена физическому лицу (например, кому-то из духовенства) или юридическому лицу, которое производит или торгует подакцизными товарами.

Максимальный размер возмещения составляет 6% от доходов налогоплательщиков. Для представления необходимо собрать документы, подтверждающие осуществленные пожертвования.

Льгота на пожертвования в общественных целях

Также можно претендовать на льготу в размере до 6% от дохода, если было пожертвовано средства неприбыльным неправительственным организациям занимающихся общественно-полезной деятельностью (за исключением политических партий, профсоюзов, связанных с ними структур и т.д.).

При этом деятельность таких учреждений должна быть направлена на социальную помощь, поддержку и популяризацию национальной традиции, здравоохранение, деятельность в пользу инвалидов, содействие трудоустройству, деятельность по обеспечению равных прав между мужчинами и женщинами и тому подобное.

Помните! Знание о видах и основания применения льгот помогут значительно уменьшить налогообложение собственных доходов.