Як правильно розрахувати та подати PIT у Польщі в 2026 році

Ежегодно налоговая декларация PIT в Польше вызывает много вопросов – даже несмотря на то, что для части налогоплательщиков она уже заполнена автоматически. Откуда берётся сумма к возврату или доплате, почему в одних случаях налог почти не ощущается, а в других приходится доплачивать – эти моменты не всегда очевидны.

Ситуация ещё больше усложняется, если доходы поступают не только от работы по трудовому договору, но и, например, от предпринимательской деятельности (B2B). В таком случае принцип расчёта меняется, а ответственность за все данные полностью ложится на налогоплательщика.

Чтобы избежать ошибок и понимать, как формируется итоговая сумма налога, разберёмся в основных правилах – от расчёта PIT для работников до особенностей для предпринимателей.

Когда нужно подавать декларацию PIT?

Налоговая кампания в Польше традиционно длится с 15 февраля до 30 апреля. В 2026 году налогоплательщики отчитываются за доходы, полученные в 2025 году. Для многих работников процесс выглядит простым – декларация уже сформирована в электронной системе. Однако это не означает, что налог «считается сам по себе». Чтобы понять, откуда берётся переплата или сумма к доплате, стоит разобраться в механизме расчёта.

Подача декларации происходит через сервис Twój e-PIT в системе e-Urząd Skarbowy. Именно там доступны годовые формы, в частности PIT-37 для работников и PIT-36, PIT-36L или PIT-28 для предпринимателей. Однако принцип начисления налога отличается в зависимости от источника дохода.

Как формируется PIT для работников?

Работники, которые трудятся по umowa o pracę или umowa zlecenie, как правило, подают PIT-37. Основой для этой декларации является PIT-11 – документ, который работодатель обязан предоставить до конца февраля. В нём уже содержатся все ключевые данные: годовой доход, расходы на его получение, авансовые платежи по налогу и взносы в социальную и медицинскую систему страхования (ZUS).

Расчёт налога начинается с определения суммы, с которой фактически уплачивается налог. Из общего годового дохода вычитаются расходы на получение дохода – стандартная сумма, которая учитывается автоматически.

Читайте также: Налоговая декларация PIT в Польше – кто и какую должно подавать

После определения «чистого» дохода применяется налоговая ставка. В Польше действует двухступенчатая шкала:

• 12% – для дохода до 120 тысяч злотых в год;
• 32% – для части дохода, превышающей этот порог.

Кроме того, действует необлагаемый минимум – 30 тысяч злотых в год. Это означает, что часть дохода фактически не подлежит налогообложению, и итоговая сумма к уплате уменьшается.

Например, если работник заработал 50 тысяч злотых в год, налог будет уплачиваться только с 20 тысяч. Если же зарплата составляет около 2 тысяч злотых в месяц, то налог по сути не нужно доплачивать.

После расчёта налога из него вычитаются авансовые платежи, которые работодатель платил ежемесячно. Именно на этом этапе становится понятно, возникла ли переплата (налог вернут) или есть сумма к доплате.

Если работник имеет право на налоговые льготы, например на детей или благотворительные взносы, они дополнительно уменьшают сумму налога. Благодаря этому итоговая сумма к уплате может быть значительно меньше, а иногда даже нулевой.

Как подать декларацию PIT через Twój e-PIT

После того как становится понятно, как формируется налог и откуда берётся сумма переплаты или доплаты, следующий шаг – проверить и подать декларацию через электронный сервис Twój e-PIT.

Подача осуществляется онлайн в системе e-Urząd Skarbowy на сайте podatki.gov.pl. Далее необходимо войти в e-Urząd Skarbowy и открыть раздел с декларацией.

Для входа понадобятся:

• PESEL/NIP или login.gov.pl (доверенный профиль, e-Dowód, электронный банкинг, mObywatel);
• информация от работодателя (чаще всего это PIT-11);
• номер банковского счёта для возврата налога, если будет переплата.

В сервисе уже доступна предварительно заполненная декларация. Данные в неё поступают от работодателя, поэтому в большинстве случаев форма готова к проверке. Однако автоматическое заполнение не означает, что её можно игнорировать.

Перед подтверждением декларации стоит проверить:

• правильность персональных данных;
• общую сумму дохода;
• учтённые расходы на получение дохода;
• сумму уплаченных авансовых платежей;
• банковский счёт для возврата налога.

Если есть право на налоговые льготы (например, на детей или благотворительные взносы), их можно добавить вручную. После внесения изменений система автоматически пересчитает итоговый результат.

После проверки декларации становится виден окончательный итог:

• если возникла переплата – средства вернут на указанный счёт;
• если есть сумма к уплате – её необходимо перечислить до 30 апреля.

Важно не оставлять декларацию без контроля. Даже если система примет её автоматически после окончания срока, ответственность за правильность данных остаётся за налогоплательщиком.

После отправки декларации необходимо сохранить UPO – официальное подтверждение принятия документа налоговой службой. Именно этот файл является доказательством того, что обязанность по отчётности выполнена.

Как рассчитывается PIT для предпринимателей на B2B

Для предпринимателей механизм годового расчёта налога отличается от того, который действует для наёмных работников. Если у работника основу декларации формирует работодатель, то в случае B2B предприниматель сам отвечает за все цифры.

Годовая декларация основывается на собственном бухгалтерском учёте. Предприниматель использует данные о доходах из выставленных счетов (faktury), учитывает допустимые расходы, суммы уплаченных авансовых платежей и взносы в ZUS – как социальные, так и медицинские. Именно эти показатели формируют итоговый годовой результат.

Форма декларации зависит от выбранной системы налогообложения. Если деятельность ведётся по общей шкале – подаётся PIT-36. При линейном налоге 19% – PIT-36L. В случае ryczałtu – PIT-28. От выбранной формы зависит и принцип расчёта: можно ли вычитать расходы, действует ли необлагаемый минимум и какая ставка применяется.

В общем виде схема выглядит так:

• суммируются все доходы за год;
• вычитаются расходы (если система это позволяет);
• после чего рассчитывается сумма налога.

Далее из неё вычитаются авансовые платежи, которые уплачивались в течение года. Именно на этом этапе становится понятно, возникла ли переплата или нужно доплатить разницу.

Подача декларации осуществляется через e-Urząd Skarbowy в электронной форме.

Обратите внимание! Сервис Twój e-PIT в случае B2B не формирует автоматический расчёт – его можно использовать только для подачи уже заполненной декларации.

Расчёт PIT для предпринимателей через бухгалтера

Из-за сложности налоговых правил большинство предпринимателей на B2B пользуются услугами бухгалтера.

Если предпринимателю помогает бухгалтер, расчёт PIT происходит по схожей логике, но с профессиональным сопровождением.

Для этого бухгалтер собирает необходимые данные:

• документы о доходах (PIT-11 или счета-фактуры);
• информацию о расходах;
• уплаченные авансовые платежи;
• взносы в ZUS (социальные и медицинские);
• данные о налоговых льготах.

На основе этих показателей бухгалтер суммирует все доходы за год, учитывает расходы в соответствии с выбранной формой налогообложения, проверяет уплаченные авансы, применяет налоговые льготы и определяет, есть ли переплата или нужно доплатить разницу.

После этого готовится годовая декларация в соответствующей форме (PIT-36, PIT-36L или PIT-28), которую бухгалтер может подать самостоятельно от имени клиента по доверенности или передать предпринимателю для проверки и подтверждения. Подача осуществляется через e-Urząd Skarbowy в электронной форме.

В то же время, даже если декларацию готовит и подаёт бухгалтер, юридическая ответственность остаётся за налогоплательщиком, поэтому перед окончательной подачей стоит внимательно проверить все данные и сохранить подтверждение принятия декларации (UPO), чтобы избежать ошибок и обеспечить своевременный возврат налога или уплату суммы к доплате.

Таким образом, правильное понимание механизма расчёта PIT и внимательная проверка декларации помогают избежать ошибок и своевременно получить возврат налога или уплатить необходимую сумму.