Складаючи декларацію про доходи PIT-37 варто пам’ятати про можливість отримання відшкодування податку на доходи фізичних осіб. Для цього у документі необхідно одразу вказати підстави, які дозволять зменшити базу оподаткування або збільшити суму повернення податку PIT.
Протягом 2022 року в рамках стабілізаційної програми "Polski Ład" влада країни внесла цілий ряд революційних змін у податкове законодавство.
Окрім зниження податку на доходи з 17 % до 12%, для різних груп населення були запроваджені нові пільги, які дозволяють зекономити на сплаті податку.
Загалом польське законодавство передбачає більше 20 різних підстав, які можна використати для того, щоб зменшити розмір податку з прибутку для фізичних осіб.
У даній статті пропонуємо огляд найвагоміших пільг, які можуть застосувати більшість найманих працівників у Польщі. Не забувайте про них при заповнені PIT-37, адже це прямий шлях для економії на сплаті податку PIT.
Читайте також: Як подати декларацію PIT-37 онлайн – покрокова інструкція
Пільги на дітей
Сім’ї або тато/мама, які виховують дитину на одинці, можуть отримати пільгу на дітей (ulga na dziecko) при умові що їхні доходи яких не перевищують загальну суму 112 тис злотих після відрахування внесків на соціальне страхування. Для офіційно неодружених батьків цей поріг становить 56 тис злотих.
Пільга поширюється на всіх дітей до 18 років, які перебувають на утриманні батьків. Крім того, вони можуть подавати заявку на пільгу, якщо дитина у віці 18-25 років неодружена, навчається і має річний дохід (при наявності додаткового заробітку) менше 16 061,28 злотих (до цього було 3089 злотих).
Для отримання пільги такого типу необхідно подати свідоцтво про народження, або ж документ, що засвідчує право опіки.
У декларації PIT-37 за 2022 рік платники податків можуть претендувати на 92,67 злотих на місяць або 1112,04 злотих за рік за виховання першої та другої дитини. Проте на третю можна отримати 166,67 злотих в місяць або до 2000,04 злотих в рік. За четверту та кожну наступну дитину буде враховано 225,00 злотих на місяць, тобто до 2700,00 злотих на рік.
Важливо! Якщо хтось з дітей (віком до 25 років) заробив більше 16 061,28 злотих протягом року, то її не можна включати в розрахунок кількості дітей, за виховання яких хочете отримати компенсацію.
Наприклад. У сім'ї четверо дітей, з яких одна – студент, що протягом року підробляв та отримав загалом більше 17000 злотих. У такому випадку сім'я може претендувати лише на відшкодування за трьох дітей у розмірі 4224,12 (1112,04+1112,04+2000,04) злотих за рік.
Зверніть увагу! Право на пільгу настає у місяці, коли народилася дитина або над неї оформили опікунство. У таких випадках пільга за рік надається пропорційно до фактичного часу виховання.
Пільги для багатодітних сімей
Стосується працюючих батьків, які виховують мінімум чотирьох дітей.
Якщо такі особи заробляли до 85 528 злотих брутто на рік, то взагалі звільнені від сплати податку на прибуток. При цьому є можливість використати неоподатковану суму 30 000 злотих. А це означає, що загальна сума, яка звільняється від податку на прибуток, становить 115 528 злотих на особу. При подачі подружжям “спільної” декларації ця сума подвоюється і становить 231 056 злотих.
Детальніше про це читайте у статті "Нульовий PIT для багатодітний сімей".
Пільги на соціальне та медичне страхування
У польському законодавстві передбачено різні розміри податків на медичне та соціальне страхування залежно від їх виду. При цьому варто пам'ятати про можливість отримати знижку при оплаті PIT.
Внески, які сплачуються в ZUS (пенсійні, страхування втрати працездатності, на випадок хвороби, від нещасних випадків) – відраховуються з суми доходу і просто зменшують базу оподаткування. Натомість внески на медичне страхування – це сума, на яку буде зменшена величина самого податку PIT.
Оскільки всі вони стягуються з доходу в порядку, передбаченому законодавством, то переважно вони зазначені у декларації PIT-11. У цьому випадку достатньо перенести цифри у відповідні поля PIT-37.
Якщо ж внески людина сплачувала самостійно (за себе або своїх близьких), то про них варто згадати при заповнені декларації.
Читайте також: Система соціального захисту іноземців, які працюють у Польщі
Пільга на інтернет
Використати цю пільгу можуть особи, що користуються доступом до мережі для особистих цілей, мають відповідний договір про надання таких послуг та квитанції, які підтверджують такі витрати.
Дозволяє заощадити не більше ніж 760 злотих на рік. Та скористатися нею можна лише два роки підряд. Тобто якщо платник податків вперше використав відрахування у податковій декларації за 2022 рік (поданій у 2023 році), то останній рік використання пільги можливе при поданні декларації за 2023 рік (у 2024 році). Повторне використання – не допускається.
Пільга за донорство
Стаючи донором крові, платник податків має право зменшити суму оподаткованого доходу залежно від виду донорства (кров в діагностичних цілях, окремо на плазму, тощо).
При цьому загальна сума пільги сумується але не може перевищити 6% доходу за податковий рік. Все що необхідно вказати при поданні декларації – це документ про кількість та/або призначення зданої платником податків крові.
Пільга на пенсію
Кожен платник податків може збирати собі на так звану «другу пенсію» і таким чином зменшувати щорічну базу оподаткування.
Це дозволено робити через індивідуальний пенсійний рахунок (IKE). У такому випадку особа після досягнення певного віку звільняється від сплати податку на прибуток.
Також кошти можна відкладати на індивідуальний рахунок забезпечення пенсії (IKZE). Ці платежі будуть вважатися доходами на момент виплати, а отже, стануть основою для обчислення податку пізніше. Однак у цьому випадку платник податків отримує право на пільгу, що передбачає зменшення бази оподаткування на суму внесків, які були сплачені у попередньому році.
Загальний розмір знижки, яку можна отримати для сплати податків на цій підставі, обмежується:
- величиною річного доходу;
- максимальною сумою внесків в IKZE протягом року. А це 120% від середньої прогнозованої місячної заробітної плати в національній економіці на поточний рік. На 2022 рік ліміт пільги на пенсію становить 7106,40 злотих.
Пільга на внески у профспілки
Це одне із нововведень 2022 року. Максимальна сума повернення становить 500 злотих на рік. Потрібне підтвердження оплати. Пільга на внески у профспілки (ulga na składki na związki zawodowe) поширюється лише на членські внески, тому пільгою може скористатися лише особа, яка на момент сплати є членом профспілки.
Пільги на термомодернізацію
При заповненні декларації PIT-37 за 2019 рік, власники приватного односімейного (jednorodzinnego) житлового будинку вперше отримали змогу претендувати на відшкодування витрат пов'язаних із його термомодернізацією. Скористатися нею можна і для зменшення бази оподаткування при заповнені декларації за 2022 рік.
Пільга покриває 100% витрат на придбання матеріалів, обладнання та послуг, які зменшать енергоспоживання.
Варто врахувати, що таку знижку можна буде отримати, якщо проект з термомодернізації було завершено протягом трьох років після року в якому було здійснено перші витрати на ці цілі. Наприклад, якщо перші витрати будуть у квітні 2022 року, то останнє застосування – 2025 рік (декларація подається у 2026 році).
Зверніть увагу! Пільга надається лише на модернізацію житлових будинків. Якщо ці категорії витрат були при його будівництві (до введення в експлуатацію), то отримати відшкодування – не можливо!
Відшкодування можна отримати частково, вносячи відповідні витрати у декларацію PIT-37 за звітний рік. Якщо сума термомодернізаціних витрат у звітному році більша, ніж дохід платника податку, то надлишок витрат можна перенести на наступний рік. Таке розтермінування допускається протягом 6 років, після року, в якому було здійснено першу витрату на утеплення будинку.
При цьому загальна сума відшкодувань не може перевищувати 53 тисяч злотих за весь період, а якщо вчасно не завершити термомодернізацію – отриману пільгу доведеться повернути.
Пільга на пам’ятники
Якщо протягом звітного року людина мала видатки, пов’язані з придбанням та відновленням (реставрацією) пам’яток, то скористатися пільгою на пам’ятники (Ulga na zabytek). Таким чином можна повернути до 50% зроблених цільових витрат, але не більше 500 тисяч злотих.
Пільга на інвестиції
Цей спосіб заощадити буде актуальним для тих, хто придбав частку (акції) у:
- альтернативній інвестиційній компанії (alternatywnej spółce inwestycyjnej) або
- фірмі, в якій альтернативна інвестиційна компанія володіє або володітиме не менш як 5% акцій протягом 90 днів з придбання платником податку частки такої фірми
Пільга полягає у вирахуванні з бази оподаткування 50% витрат, але не більше 250 тисяч злотих у податковому році
Реабілітаційна пільга
Цей вид відшкодувань призначений для компенсації витрат на реабілітацію або полегшення життя платників податків, які є інвалідами, або їх опікунів.
Щоб скористатися пільгою людина має подати документ, які підтверджують стан неповносправності та здійснені витрати.
Зокрема, реабілітаційна пільга передбачає:
- знижку на ліки до 100 злотих на місяць (необхідно надати підтвердження від лікаря про призначення та кінцевий термін вживання ліків);
- компенсацію повної вартості витрат на засоби для реабілітації;
- повне або часткове відшкодування вартості путівки на санаторно-курортне лікування, автомобіль, собаку поводиря тощо.
Оскільки законодавством передбачено ряд винятків та обмежень, то за деталями рекомендуємо звернутися до місцевого органу соціального захисту.
Читайте також: Електронний рецепт в Польщі – що це таке та як отримати ліки
Пільга на пожертви в благодійних цілях
У Польщі можна також не сплачувати податок із коштів, які були передані на благодійні цілі ряду офіційно визнаних церков або їх відокремлених організацій. Тобто пільга покриває всю суму (100%) таких відрахувань.
При цьому повинен бути документ, який підтверджує факт передачі внеску (наприклад, квитанція) із вказанням призначення подарованих коштів – благодійність. Крім того, також протягом двох років з дня пожертвування церковна установа має надати благодійнику звіт про цільове використання коштів.
Пільга на пожертви в релігійних цілях
Для тих, хто хоче скористатися такою пільгою, законодавством передбачено лише два винятки – пожертва не повинна бути надана фізичній особі (наприклад, комусь із духовенства) або юридичній особі, яка виробляє або торгує підакцизними товарами.
Максимальний розмір відшкодування становить 6% від доходів платників податків. Для подання необхідно зібрати документи, які підтверджують здійснені пожертвування.
Пільга на пожертви в громадських цілях
Також можна претендувати на пільгу в розмірі до 6% від доходу, якщо було пожертвувано кошти неприбутковим неурядовим організаціям які займаються суспільно-корисною діяльністю (за винятком політичних партій, профспілок, пов’язаних з ними структур тощо).
При цьому діяльність таких установ повинна бути спрямована на соціальну допомогу, підтримку та популяризацію національної традиції, охорону здоров'я, діяльність на користь інвалідів, сприяння працевлаштуванню, діяльність із забезпечення рівних прав між чоловіками та жінками тощо.
Варто додати, що ці та інші пільги вже заведені в систему різних онлайн-програм, що допомагають заповнювати декларацію PIT-37. Тож при їх використанні достатньо відмітити ті, якими бажаєте скористатися та, за потреби, прикріпити відповідні документи.
Пільга на пожертву для боротьби з COVID-19
При складанні декларації PIT-37 за 2022 рік у мешканців Польщі є ще один варіант для зменшення бази оподаткування. Від сплати податку на прибуток звільнені кошти, які були віддані на боротьбу з епідемією коронавірусу в країні.
Зараховуються внески лише тим організаціям, які відповідають певним критеріям. Зокрема, можна претендувати на зменшення суми оподаткованого доходу, якщо гроші були віддані:
- медичним закладам, які надають послуги в лікуванні COVID-19 (список погоджується воєводою);
- Агенству матеріальних резервів (Agencja Rezerw Materiałowych) або Центральній базі санітарно-протиепідемічних резервів (Centralna Baza Rezerw Sanitarno-Przeciwepidemicznych) на виконання статутних завдань;
- центрам соціальної підтримки різних категорій людей, які згадуються у законі Dz.U. 2019 r. poz. 1507 зі змінами.
Пільга відшкодовує 100% пожертвуваних коштів, але не більше, ніж дохід платника податків. При цьому зараховуються лише ті, які були зроблені до останнього дня місяця в якому було скасовано стан епідемії. Таким чином, пільгою можна скористатися, якщо робили відповідні пожертви у період з 1 січня до 31 травня.
Пам’ятайте! Знання про види та підстави застосування пільг допоможуть значно зменшити оподаткування власних доходів.
USD
EUR
PLZ