Складаючи декларацію про доходи PIT-37 варто пам’ятати про можливість отримання відшкодування податку на доходи фізичних осіб. Для цього у документі необхідно одразу вказати підстави, які дозволять зменшити базу оподаткування або збільшити суму повернення податку PIT.
Загалом польське законодавство передбачає більше 20 різних підстав, які можна використати для того, щоб зменшити розмір податку з прибутку для фізичних осіб.
У даній статті пропонуємо огляд лише деяких пільг, які можуть застосувати більшість найманих працівників у Польщі. Не забувайте про них при заповнені PIT-37, адже це прямий шлях для економії на сплаті податку PIT.
Читайте також: Як подати декларацію PIT-37 онлайн – покрокова інструкція
Пільги на дітей
Сім’ї або тато/мама, які виховують дитину на одинці, можуть отримати пільгу на дітей при умові що їхні доходи яких не перевищують загальну суму 112 тис злотих після відрахування внесків на соціальне страхування. Для офіційно неодружених батьків цей поріг становить 56 тис злотих.
Пільга поширюється на всіх дітей до 18 років, які перебувають на утриманні батьків. Крім того, вони можуть подавати заявку на пільгу, якщо дитина у віці 18-25 років неодружена, навчається і має річний дохід (при наявності додаткового заробітку) менше 3089 злотих.
Для отримання пільги такого типу необхідно подати свідоцтво про народження, або ж документ, що засвідчує право опіки.
У декларації PIT-37 за 2020 рік платники податків можуть претендувати на 92,67 злотих на місяць або 1112,04 злотих за рік за виховання першої та другої дитини. Проте на третю можна отримати 166,67 злотих в місяць або до 2000,04 злотих в рік. За четверту та кожну наступну дитину буде враховано 225,00 злотих на місяць, тобто до 2700,00 злотих на рік.
Важливо! Якщо хтось з дітей (віком до 25 років) заробив більше 3089 злотих протягом року, то її не можна включати в розрахунок кількості дітей, за виховання яких хочете отримати компенсацію.
Наприклад. У сімї четверо дітей, з яких одна – студент, що протягом року підробляв та отримав загалом більше 3100 злотих. У такому випадку сімя може претендувати лише на відшкодування за трьох дітей у розмірі 4224,12 (1112,04+1112,04+2000,04) злотих за рік.
Зверніть увагу! Право на пільгу настає у місяці, коли народилася дитина або над неї оформили опікунство. У таких випадках пільга за рік надається пропорційно до фактичного часу виховання.
Пільга на інтернет
Використати цю пільгу можуть особи, що користуються доступом до мережі для особистих цілей, мають відповідний договір про надання таких послуг та квитанції, які підтверджують такі витрати.
Дозволяє заощадити не більше ніж 760 злотих на рік, та скористатися нею можна лише два роки підряд. Тобто якщо платник податків вперше використав відрахування у податковій декларації за 2020 рік (поданій у 2021 році), то останній рік використання пільги можливе при поданні декларації за 2021 рік (у 2022 році). Повторне використання – не допускається.
Пільги на соціальне та медичне страхування
У польському законодавстві передбачено різні розміри податків на медичне та соціальне страхування залежно від їх виду. При цьому варто пам'ятати про можливість отримати знижку при оплаті PIT.
Внески, які сплачуються в ZUS (пенсійні, страхування втрати працездатності, на випадок хвороби, від нещасних випадків) – відраховуються з суми доходу і просто зменшують базу оподаткування. Натомість внески на медичне страхування – це сума, на яку буде зменшена величина самого податку PIT.
Оскільки всі вони стягуються з доходу в порядку, передбаченому законодавством, то переважно вони зазначені у декларації PIT-11. У цьому випадку достатньо перенести цифри у відповідні поля PIT-37.
Якщо ж внески людина сплачувала самостійно (за себе або своїх близьких), то про них варто згадати при заповнені декларації.
Читайте також: Система соціального захисту іноземців, які працюють у Польщі
Пільга на доходи, отримані за кордоном
Формально кожен податковий резидент в Польщі має подати інформацію про всі свої заробітки протягом звітного року, зокрема і закордонні. На такий дохід можна отримати один з двох видів пільг.
Перший вид – це повне звільнення суми від оподаткування (metoda zwolnienia z progresją). Для цього необхідно, щоб між Польщею та іншою країною був договір про уникнення подвійного оподаткування. В такому випадку достатньо вказати суму закордонного доходу та подати довідку від уповноваженого органу іноземної держави про розмір сплачених там податків (відповідник PIT-11).
Другий вид (ulga abolicyjna) полягає у пропорційному відшкодуванні різниці між загальною сумою сплачених податків у двох країнах та розрахованими на основі норм польського законодавства (metod kredytu podatkowego).
Перед тим, як подати прохання про застосуванням такої пільги, варто дізнатися її розмір. Приклад розрахунку наведено тут.
Пільга за донорство
Стаючи донором крові, платник податків має право зменшити суму оподаткованого доходу залежно від виду донорства (кров в діагностичних цілях, окремо на плазму, тощо).
При цьому загальна сума пільги сумується але не може перевищити 6% доходу за податковий рік. Все що необхідно вказати при поданні декларації – це документ про кількість та/або призначення зданої платником податків крові.
Пільга на пенсію
Кожен платник податків може збирати собі на так звану «другу пенсію» і таким чином зменшувати щорічну базу оподаткування.
Це дозволено робити через індивідуальний пенсійний рахунок (IKE). У такому випадку особа після досягнення певного віку звільняється від сплати податку на прибуток.
Також кошти можна відкладати на індивідуальний рахунок забезпечення пенсії (IKZE). Ці платежі будуть вважатися доходами на момент виплати, а отже, стануть основою для обчислення податку пізніше. Однак у цьому випадку платник податків отримує право на пільгу, що передбачає зменшення бази оподаткування на суму внесків, які були сплачені у попередньому році.
Загальний розмір знижки, яку можна отримати для сплати податків на цій підставі, обмежується:
- величиною річного доходу;
- максимальною сумою внесків в IKZE протягом року. А це 120% від середньої прогнозованої місячної заробітної плати в національній економіці на поточний рік. На 2020 рік ліміт пільги на пенсію становить 6 272,40 злотих.
Пільги на термомодернізацію
При заповненні декларації PIT-37 за 2019 рік, власники приватного односімейного (jednorodzinnego) житлового будинку вперше отримали змогу претендувати на відшкодування витрат пов'язаних із його термомодернізацією. Скористатися нею можна і для зменшення бази оподаткування при заповнені декларації за 2020 рік.
Пільга покриває 100% витрат на придбання матеріалів, обладнання та послуг, які зменшать енергоспоживання.
Варто врахувати, що таку знижку можна буде отримати, якщо проект з термомодернізації було завершено протягом трьох років після року в якому було здійснено перші витрати на ці цілі. Наприклад, якщо перші витрати будуть у квітні 2020 року, то останнє застосування – 2023 рік (декларація подається у 2024 році).
Зверніть увагу! Пільга надається лише на модернізацію житлових будинків. Якщо ці категорії витрат були при його будівництві (до введення в експлуатацію), то отримати відшкодування – не можливо!
Відшкодування можна отримати частково, вносячи відповідні витрати у декларацію PIT-37 за звітний рік. Якщо сума термомодернізаціних витрат у звітному році більша, ніж дохід платника податку, то надлишок витрат можна перенести на наступний рік. Таке розтермінування допускається протягом 6 років, після року, в якому було здійснено першу витрату на утеплення будинку.
При цьому загальна сума відшкодувань не може перевищувати 53 тисяч злотих за весь період, а якщо вчасно не завершити термомодернізацію – отриману пільгу доведеться повернути.
Реабілітаційна пільга
Цей вид відшкодувань призначений для компенсації витрат на реабілітацію або полегшення життя платників податків, які є інвалідами, або їх опікунів.
Щоб скористатися пільгою людина має подати документ, які підтверджують стан неповносправності та здійснені витрати.
Зокрема, реабілітаційна пільга передбачає:
- знижку на ліки до 100 злотих на місяць (необхідно надати підтвердження від лікаря про призначення та кінцевий термін вживання ліків);
- компенсацію повної вартості витрат на засоби для реабілітації;
- повне або часткове відшкодування вартості путівки на санаторно-курортне лікування, автомобіль, собаку поводиря тощо.
Оскільки законодавством передбачено ряд винятків та обмежень, то за деталями рекомендуємо звернутися до місцевого органу соціального захисту.
Читайте також: Електронний рецепт в Польщі – що це таке та як отримати ліки
Пільга на пожертви в благодійних цілях
У Польщі можна також не сплачувати податок із коштів, які були передані на благодійні цілі ряду офіційно визнаних церков або їх відокремлених організацій. Тобто пільга покриває всю суму (100%) таких відрахувань.
При цьому повинен бути документ, який підтверджує факт передачі внеску (наприклад, квитанція) із вказанням призначення подарованих коштів – благодійність. Крім того, також протягом двох років з дня пожертвування церковна установа має надати благодійнику звіт про цільове використання коштів.
Пільга на пожертви в релігійних цілях
Для тих, хто хоче скористатися такою пільгою, законодавством передбачено лише два винятки – пожертва не повинна бути надана фізичній особі (наприклад, комусь із духовенства) або юридичній особі, яка виробляє або торгує підакцизними товарами.
Максимальний розмір відшкодування становить 6% від доходів платників податків. Для подання необхідно зібрати документи, які підтверджують здійснені пожертвування.
Пільга на пожертви в громадських цілях
Також можна претендувати на пільгу в розмірі до 6% від доходу, якщо було пожертвувано кошти неприбутковим неурядовим організаціям які займаються суспільно-корисною діяльністю (за винятком політичних партій, профспілок, пов’язаних з ними структур тощо).
При цьому діяльність таких установ повинна бути спрямована на соціальну допомогу, підтримку та популяризацію національної традиції, охорону здоров'я, діяльність на користь інвалідів, сприяння працевлаштуванню, діяльність із забезпечення рівних прав між чоловіками та жінками тощо.
Варто додати, що ці та інші пільги вже заведені в систему різних онлайн-програм, що допомагають заповнювати декларацію PIT-37. Тож при їх використанні достатньо відмітити ті, якими бажаєте скористатися та, за потреби, прикріпити відповідні документи.
Пільга на пожертву для боротьби з COVID-19
При складанні декларації PIT-37 за 2020 рік у мешканців Польщі з'явився ще один варіант для зменшення бази оподаткування. Від сплати податку на прибуток звільнені кошти, які були віддані на боротьбу з епідемією коронавірусу в країні.
Зараховуються внески лише тим організаціям, які відповідають певним критеріям. Зокрема, можна претендувати на зменшення суми оподаткованого доходу, якщо гроші були віддані:
- медичним закладам, які надають послуги в лікуванні COVID-19 (список погоджується воєводою);
- Агенству матеріальних резервів (Agencja Rezerw Materiałowych) або Центральній базі санітарно-протиепідемічних резервів (Centralna Baza Rezerw Sanitarno-Przeciwepidemicznych) на виконання статутних завдань;
- центрам соціальної підтримки різних категорій людей, які згадуються у законі Dz.U. 2019 r. poz. 1507 зі змінами.
Пільга відшкодовує до 200% пожертвуваних коштів, але не більше, ніж 100% доходу платника податків. Залежить це від дати благодійного внеску – враховуються лише ті, які були здійснені у період з 1 січня до 30 вересня 2020 року.
Пам’ятайте! Знання про види та підстави застосування пільг допоможуть значно зменшити оподаткування власних доходів.
USD
EUR
PLZ