Контроль за дотриманням правил нарахування та стягнення податку на доходи фізичних осіб у Польщі відбувається через подання ними щорічної декларації PIT-37. Зробити це треба до 30 квітня наступного за звітним року.

Податок на доходи фізичних осіб – це один із видів прямих податків, за рахунок яких поповнюється казна будь-якої держави. У Польщі він має назву PIT (від англ. Personal Income Tax).

У більшості випадків офіційного працевлаштування податки за робітника сплачує працедавець. Проте це не звільняє людину від обов’язку самостійно заповнити податкову декларацію за минулий рік і подати її в податкове управління (urząd skarbowy).

Що таке декларація PIT 37

Декларація PIT-37 – це щорічна податкова декларація, за допомогою якої кожна особа в Польщі звітує про свої доходи, які вона отримувала впродовж попереднього року.

Подається у випадках, коли джерелами щорічного доходу були трудовий договір, договір доручення, договору підряду тощо.

Як оподатковуються доходи в Польщі

Декларація стосується лише доходів, оподатковуваних відповідно до податкової шкали. З жовтня 2019 року ставка податку на доходи фізичних осіб в Польщі становить 17%.

У зв’язку з цим, при визначені розміру податку за 2020 рік, для більшості працівників буде застосовуватися трирівнева шкала оподаткування з врахуванням суми, що зменшує податок. Таким чином, якщо річний дохід людини:

  • менший, ніж 85528 злотих, то всі (крім молоді до 26 років) мають віддати державі 17%;
  • в межах 85528 – 1 000 000 злотих, то необхідно сплатити 14 539,76 злотых (17% від 85528 злотих), а також додатково 32% з доходу більшого за нижній поріг вказаного діапазону;
  • більший 1 млн злотих, то додатково стягнуть 4% від суми, що перевищує 1 млн злотих.

За певних умов податок може обчислюватися за єдиною ставкою 19%. Переважно це стосується доходу підприємців від несільськогосподарської діяльності або окремих видів сільськогосподарського виробництва, щодо яких існує спеціальна система ведення бухгалтерського обліку. Відповідно вони заповнюють інші форми податкових декларацій.

У Польщі існує трирівнева податкова шкала
У Польщі діє трирівнева шкала оподаткування доходів. shutterstock.com

Зверніть увагу! При цьому надається знижка, розмір якої  зменшується при збільшенні доходів (більший дохід – менша знижка).

Для PIT-37 за 2020 рік (подається в 2021 році) податок може бути зменшений на суму від 0 до 1360 злотих – залежно від величини податкової бази (доходу платника податку).

Крім того, існує неоподатковувана сума, яка залежить від кількості місць працевлаштування та витрат на доїзд до місця роботи.

Хто повинен подавати декларацію PIT 37

Декларацію повинні подавати всі особи, які протягом звітного (попереднього) року отримували доходи в Польщі та є її податковими резидентами.

Податковий резидент – це особа, яка проживає в Польщі 183 або більше днів протягом року та отримує дохід. Всі вони перебувають на обліку податкової служби країни.

Відповідно податковим нерезидентом вважають тих, хто протягом звітного року отримував дохід на території Польщі, але при цьому проживав менше 183 днів. Оподаткування таких осіб проводиться на підставі міждержавних угод про уникнення подвійного оподаткування або інших двосторонніх договорів.

Це правило актуальне як для працюючих, так і для тих, хто на даний момент вже не має роботи.

Іноземці теж повинні це робити, навіть якщо вони виїхали з країни. Особливо ті, хто має намір повернутися до Польщі або коли-небудь знову там працювати.

По-перше, це вимоги закону. По-друге, за неподання декларації місцева податкова служба може виписати дуже великий штраф (залежно від причин та термінів протермінування).

Врахуйте, що у Польщі молодь до 26 років звільнена від сплати податку PIT. Тож якщо вони заробили протягом року до 85528 злотих, то можуть не подавати декларації взагалі.

Є декілька варіантів заповнення PIT-37 – особистий, з неповнолітніми дітьми, сімейною парою тощо. Всі вони мають свої особливості та дозволяють по різному зекономити на податку, тому будуть розглядатися в окремих статтях.

Терміни подання PIT-37 у Польщі

У польському законодавстві зазначено, що декларацію PIT-37 необхідно подавати до податкового управління у період з 15 лютого до 30 квітня року, наступного за звітним.

Раніше паперовий варіант можна було відсилати вже після 1 лютого, а електронний – на два тижні пізніше. Тепер для обох варіантів терміни однакові. Всі декларації, які надійдуть раніше, будуть вважатися такими, що прислані 15 лютого.

Зверніть увагу! Відповідно до податкового законодавства, PIT-37 за 2020 рік необхідно подати до 30 квітня 2021 року (п'ятниця).

Які документи необхідні для заповнення декларації PIT 37

Більшості людей, для подання декларації типу PIT-37 достатньо отримати від роботодавця декларацію PIT-11, в якій відображається інформація про річний дохід працівника, авансові податкові платежі, відрахування на соціальне і медичне страхування.

Такий документ повинен бути наданий кожному працівникові до кінця лютого року, який наступає за звітним. Якщо протягом останнього року було декілька місць праці, то треба зібрати PIT-11 від усіх роботодавців.

Роботодавець повинен видати PIT-11 до кінця лютого
Роботодавець повинен видати PIT-11 до кінця лютого. stock.adobe.com

Врахуйте, що незалежно від кількості роботодавців та PIT-11, декларація PIT-37 заповнюється лише раз в одному екземплярі.

Зауважимо, що податковим нерезидентам видають декларації IFT-1 або IFT-1R. Ті, хто отримали такий документ, не зобов’язані подавати щорічну декларацію PIT-37. Якщо ж бажання таки з’явилося або працедавець не знав про терміни реального перебування робітника в Польщі, то необхідно звернутися до роботодавця за PIT-11. Відмова у видачі PIT-11 є неправомірною.

Як заповнити декларацію

Коли всі документи зібрані, можна приступати до заповнення декларації PIT-37. Для цього існує декілька способів:

  • вручну (заповнений паперовий формуляр потім надсилається поштою);
  • онлайн через спеціальний сервіс Twój e-PIT або на спеціалізованих сайтах;
  • у завантаженій на ПК програмі (документ потім треба буде надіслати в податкову онлайн або поштою).

Що таке Twoj e-Pit

Державний сервіс Twoj e-Pit надає доступ до електронної версії щорічної декларації про доходи громадян, яка автоматично підготовлена податковою службою Польщі на основі даних від роботодавця та декларацій за попередні роки.

Фактично людині достатньо увійти в систему, перевірити всі поля, за потреби – внести корективи або інформацію щодо пільг та відправити в податкове управління.

Читайте також: Які пільги можна застосувати при поданні декларації PIT-37

Для того щоб скористатися Twoj e-Pit, необхідно вказати:

  • власний номер PESEL або NIP;
  • дату народження;
  • суму доходу за рік, що передує звітному (наприклад, при звітуванні за 2020 рік, необхідно вказати загальний дохід за 2019 рік);
  • один з доходів за звітний рік від одного з роботодавців (дані можна взяти лише з одного PIT-11 за 2020 рік);
  • за потреби, підтвердити суму переплати/недоплати податку з декларації за рік, що передує звітному (при подачі декларації за 2020 рік, необхідно мати дані за 2019 рік).

У випадку, коли немає хоча б однієї з цих позицій, то для входу на сервіс можна скористатися «Довіреним профілем» (Profil zaufany).

Тут також можете перевірити документи, на підставі яких було здійснено розрахунок, власний банківський рахунок та змінити варіант оподаткування (індивідуальне, з одним із подружжя чи як одинокий батько/опікун).

Зверніть увагу! Якщо людина не перевірить свою декларацію у сервісі Twoj e-Pit до 30 квітня, або не надішле PIT-37 іншими каналами, то вона вважатиметься автоматично підтвердженою і надійде у податкову службу в тому вигляді, в якому і була сформована.

Сервіси для автоматизованого розрахунку PIT-37

Для розрахунку щорічної декларації також можна скористатися послугами онлайн-сервісів, які пропонують програми для автоматизації процесу. Останні можна завантажити на комп’ютер або використати їх онлай-версії.

В інтернеті є багато варіантів, тож вибирайте те що до вподоби. Принцип роботи в них однаковий.

Читайте також: Як подати декларацію PIT-37 онлайн – покрокова інструкція

Переваги цього способу – наявність інтуїтивно зрозумілого інтерфейсу, підказок та іншої довідкової інформації в одному місці. Крім того, розрахунок самого податку в програмах робиться автоматично, а заповнюючи бланк вручну – це необхідно здійснити самостійно.


Платіть податки вчасно і спіть спокійно!