Контроль над соблюдением правил начисления и взимания налога на доходы физических лиц в Польше происходит путем подачи ими ежегодной декларации PIT-37. Сделать это надо до 30 апреля следующего за отчетным года.

Налог на доходы физических лиц – это один из видов прямых налогов, за счет которых пополняется казна любого государства. В Польше он называется PIT (от англ. Personal Income Tax).

В большинстве случаев официального трудоустройства налоги за работника платит работодатель. Однако это не освобождает человека от обязанности самостоятельно заполнить налоговую декларацию за прошлый год и подать ее в налоговое управление (urząd skarbowy).

Что такое декларация PIT 37

Декларация PIT-37 – это ежегодная налоговая декларация, с помощью которой каждый человек в Польше отчитывается о своих доходах, которые он получал в течение предыдущего года.

Подается в случаях, когда источниками ежегодного дохода были трудовой договор, договор поручения, договора подряда и др.

Как облагаются доходы в Польше

Декларация касается только доходов, облагаемых в соответствии с налоговой шкалой.

Стоит заметить, что в октябре прошлого года в Польше уменьшили ставку налога на доходы физических лиц с 18% до 17%. Соответственно для авансовых платежей будут применяться оба размера в зависимости от месяца, в котором получен доход. Вместе с тем, при годовом исчислении –  определяющей будет комбинированная ставка 17,75%.

В связи с этим, при определении размера налога за 2019 год, для большинства работников будет применяться трехступенчатая шкала налогообложения с учетом суммы, уменьшающей налог. Таким образом, если годовой доход человека:

  • меньше, чем 8000 злотых, то налог с дохода не уплачивается;
  • составляет от 8000 до 85528 злотых, то он облагается по комбинированной ставке (кроме молодежи до 26 лет);
  • в пределах 85528 – 1 000 000 злотых, то необходимо уплатить 15181,22 злотых (17,75% от 85528 злотых), а также дополнительно 32% с дохода превышающего этот порог;
  • больше 1 млн злотых, то дополнительно взыщут 4% от суммы, превышающей 1 млн злотых..
В Польше действует трехуровневая шкала налогообложения доходов
В Польше действует трехуровневая шкала налогообложения доходов. shutterstock.com

Обратите внимание! При этом база налогообложения уменьшается на сумму, величина которой уменьшается при увеличении доходов (больший доход – меньше скидка).

Кроме того, существует необлагаемая налогом сумма, которая зависяит от количества мест трудоустройства и расходов на доезд к месту работы.

Кто должен подавать декларацию PIT 37

Декларацию должны подавать все лица, которые в течение отчетного (предыдущего) года получали доходы в Польше и являются ее налоговыми резидентами.

Налоговый резидент – это лицо, которое проживает в Польше 183 или более дней в течении года и получает доход. Все они состоят на учете налоговой службы страны.

Соответственно налоговым нерезидентом считают тех, кто на протяжении отчетного года получал доход на территории Польши, но при этом проживал менее 183 дней. Налогообложение таких лиц производится на основании межгосударственных соглашений об избегании двойного налогообложения или других двусторонних договоров.

Это правило актуально как для работающих, так и для тех, кто на данный момент не имеет работы.

Иностранцы тоже должны это делать, даже если они выехали из страны. Особенно те, кто намерен вернуться в Польшу или когда-либо снова там работать.

Во-первых, это требования закона. Во-вторых, за непредставление декларации местная налоговая служба может выписать очень большой штраф (в зависимости от причин и сроков просрочки).

Учтите, что в прошлом году Польша отменила PIT для молодежи до 26 лет. И если они заработали за год до 85528 злотых, то могут не подавать декларации вообще.

Есть несколько вариантов заполнения PIT-37 – личный, с несовершеннолетними детьми, семейной парой и тому подобное. Все они имеют свои особенности и позволяют сэкономить на налоге, поэтому будут рассматриваться в отдельных статьях.

Сроки представления PIT 37 в Польше

В польском законодательстве указано, что декларацию PIT 37 необходимо представлять в налоговый управления в период с 15 февраля по 30 апреля года, следующего за отчетным.

Ранее бумажный вариант можно было отсылать уже после 1 февраля, а электронный – на две недели позже. Теперь для обоих вариантов сроки одинаковы. Все декларации, которые поступят раньше, будут считаться присланными 15 февраля.

Обратите внимание! Согласно налоговому законодательству, PIT-37 за 2019 год необходимо подать до 30 апреля 2020 года (четверг). Однако, в связи с эпидемией коронавируса в Польше, фактически этот срок был продлен. Специальный закон предусматривает отмену любых наказаний для людей, которые подали ежегодную декларацию до 31 мая 2020 года (art. 15zzj, Dz.U. 2020 poz.568).

Какие документы необходимы для заполнения декларации PIT 37

Большинству людей, для представления декларации типа PIT-37 достаточно получить от работодателя декларацию PIT-11, в которой отображается информация о годовом доходе работника, авансовых налоговых платежах, отчислениях на социальное и медицинское страхование.

Такой документ должен быть предоставлен каждому работнику до конца февраля года, следующего за отчетным. Если в течение последнего года было несколько мест работы, то надо собрать PIT-11 от всех работодателей.

Работодатель должен выдать PIT-11 до конца февраля
Работодатель должен выдать PIT-11 до конца февраля. stock.adobe.com

Учтите, что независимо от количества работодателей, декларация PIT-37 заполняется только раз в одном экземпляре.

Заметим, что налоговым нерезидентам выдают декларации IFT-1 или IFT-1R. Те, кто получили такой документ, не обязаны подавать ежегодную декларацию PIT-37.Если же желание все-таки появилось или работодатель не знал о сроках реального пребывания рабочего в Польше, то необходимо обратиться к работодателю за PIT-11.

Как заполнить декларацию

Когда все документы собраны, можно приступать к заполнению декларации PIT-37. Для этого существует несколько способов:

  • вручную (заполненный бумажный формуляр затем направляется по почте);
  • онлайн через специальный сервис Twój e-PIT или на специализированных сайтах;
  • в программе, загруженной на ПК (документ потом надо будет послать в налоговую онлайн или по почте).

Что такое Twoj e-Pit

Государственный сервис Twoj e-Pit предоставляет доступ к электронной версии ежегодной декларации о доходах граждан, которая автоматически подготовлена налоговой службой Польши на основе данных от работодателя и деклараций за предыдущие годы.

Фактически человеку достаточно войти в систему, проверить все поля, при необходимости – внести коррективы или информацию о льготах и отправить в налоговое управление.

Читайте также: Какие льготы можно применить при подаче декларации PIT-37

Для того чтобы воспользоваться Twoj e-Pit, необходимо указать:

  • собственный номер PESEL или NIP;
  • дату рождения;
  • сумму дохода с формуляра PIT-11 за отчетный год и, при необходимости, подтвердить сумму переплаты/недоплаты по декларации за прошлый год.

В случае, когда нет хотя бы одной из этих позиций, то для входа на сервис можно воспользоваться «Доверенным профилем» (Profil zaufany).

Здесь также можете проверить документы, на основании которых был осуществлен расчет, собственный банковский счет и изменить вариант налогообложения (индивидуальное, с одним из супругов или как одинокий родитель/опекун).

Обратите внимание! Если человек не проверит свою декларацию в сервисе Twoj e-Pit до 30 апреля, или не направит PIT-37 другими каналами, то она будет считаться автоматически подтвержденной и поступит в налоговую службу в том виде, в котором и была сформирована.

Сервисы для автоматизированного расчета PIT-37

Для расчета ежегодной декларации можно воспользоваться услугами онлайн-сервисов, которые предлагают программы для автоматизации процесса. Последние можно скачать на компьютер или использовать их онлай-версии.

В интернете есть много вариантов, поэтому выбирайте то, что нравится. Принцип работы у них одинаков.

Читайте также: Как подать декларацию PIT 37 онлайн – пошаговая инструкция

Преимущества этого способа – наличие интуитивно понятного интерфейса, подсказок и другой справочной информации в одном месте. Кроме того, расчет самого налога в программах делается автоматически, а заполняя бланк вручную – это нужно делать самостоятельно.


Платите налоги вовремя и спите спокойно!